На какой продукт самый большой налог

Какая ставка НДС на продукты питания при их производстве и продаже

НДС на продукты питания рассчитывают налогоплательщики, деятельность которых связана с общественным питанием или розничной/оптовой торговлей. От чего зависит размер ставки налога? Когда применять ставку 10%, а когда 20%? Кто вправе применять нулевую ставку налога? Кто освобожден от уплаты НДС? Ответы на эти вопросы рассмотрим в материале далее.

НДС на продукты питания по ставке 10%

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, по ставке 10% необходимо облагать продовольственные товары, входящие в определенный перечень. При этом для обоснования данной ставки нужно, чтобы наименование продукта было отражено в общероссийском классификаторе продукции (ОКПД2) — для отечественных товаров, или товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) — для импортных (письмо Минфина России от 04.07.2012 № 03-07-08/167). Данные коды утверждены Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 «Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов».

Например, продажа сахара облагается по ставке 10% только если код по ОКПД2 или ТН ВЭД ЕАЭС, который указан в его документации, указан в одном из соответствующих Перечней. Если кода в перечне нет, то ставка НДС на сахар составит 20%.

См. также материал «Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%».

Обратите внимание! С октября 2019 года ставка 10% применяется в отношении ягод и фруктов, в т.ч. например, арбузов, клюквы, цитрусовых и голубики. А вот пальмовое масло исключено из перечня льготных и теперь облагается по ставке 20%. Подробности см. здесь.

Для обоснования ставки 10% необходимо иметь документ, который будет удостоверять соответствие продукции требованиям технических регламентов — сертификат соответствия или декларацию соответствия (письмо ФНС РФ от 07.12.2011 № ЕД-3-3/4036@, постановление ФАС Северо-Западного округа от 01.02.2012 № А56-29589/2011). Правда, существует судебная практика, которая говорит о возможности неподтверждения применения данной ставки документально (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 28.02.2014 № А56-9963/2013, ФАС Московского округа от 13.03.2008 № КА-А40/1415-08).

Налоговая база и сумма налога, исчисленная по ставке 10%, будут отражены в строке 020 (графах 3 и 5 соответственно) декларации по НДС (приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

НДС на продукты питания по ставке 20%

Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ, по всем остальным продуктам питания (не указанным в пункте 1 указанной статьи) будет применяться ставка 20%. Она же применяется и в случае, если налогоплательщик не сможет обосновать применение ставки 10%.

При заполнении декларации по НДС суммы, полученные от реализации продуктов питания, облагаемых по ставке 20%, и сам НДС будут включены в раздел 3 (строка 010, графы 3 и 5 соответственно).

Когда применяются расчетные ставки 10/110 и 20/120, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Освобождение от уплаты НДС

НК РФ также предусматривает освобождение от уплаты НДС в случае, если продукты питания произведены или реализуются в столовых образовательных и медицинских учреждений. Данная норма отражена в пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ. При этом для обоснования возможности применения льготы налогоплательщику нужно будет представить подтверждающие документы, например, лицензии на оказание медицинских или образовательных услуг (письмо Минфина РФ от 03.12.2014 № 03-07-15/61906).

Стоимость продуктов питания, освобожденная от начисления НДС, будет отражена по коду 1010232 раздела 7 декларации по НДС.

В случае нахождения налогоплательщика на специальном режиме НДС с реализации продуктов питания уплачивать также не придется. Применяя УСН, налогоплательщик не уплачивает НДС в силу положений п. 2 ст. 346.11 НК РФ, за исключением случаев, когда продукты питания ввозятся на территорию РФ или «упрощенец» выполняет функции агента.

Если налогоплательщик работает на ЕНВД, то он, руководствуясь п. 4 ст. 346.26 НК РФ, использует право на освобождение от НДС при выполнении условий пп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 помимо общеустановленных условий применения данного спецрежима.

Применение ставки 0%

При реализации продуктов питания за пределы РФ продавец применяет ставку 0%, согласно п. 1 ст. 164 НК РФ. Для обоснования данной ставки налогоплательщику необходимо представить в течение 180 дней с момента проставления отметки таможенных органов следующие документы:

• копии договоров с контрагентами;
• копии товаросопроводительных/транспортных документов;
• копию таможенной декларации.

Взамен копий товаросопроводительных/транспортных документов и таможенных деклараций допускается представление их реестров, в т. ч. в электронном виде (п. 15 ст. 165 НК РФ, п. 10 ст. 1 закона от 29.12.2014 № 452-ФЗ «Об изменениях в ст. 165 НК РФ»).

При этом в декларации по НДС необходимо заполнить раздел 4.

Если налогоплательщик не соберет необходимый пакет документов в срок, он вынужден будет уплатить в бюджет НДС по ставке 20 или 10% и представить декларацию с заполненным разделом 6.

Подробнее см. материал «Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок».

Итоги

Налогоплательщик, который занимается производством и реализацией продуктов питания, может применять все разнообразие ставок, предусмотренных НК РФ, а также освобождение от уплаты налога. Выбор конкретной ставки или льготы определяется как спецификой деятельности налогоплательщика, так и видом реализуемой продукции. Но для того чтобы воспользоваться пониженными ставками либо правом освобождения от НДС, налогоплательщику нужно быть готовым подтвердить права на данные действия документально.

Источник

На какой вид продукта был самый большой налог в истории человечества?

1

2 ответа:

1 0

Этот продукт есть на каждой кухне в любой стране мира — это соль!

Сейчас, при современных коммуникациях, соль стоит копейки, а раньше была очень дорога — ведь солевая добыча возможна только в некоторых местах, доставка сложна и дорога, а самое главное — замены для соли не существует! Обойтись без нее практически невозможно, не верите — попробуйте съесть блюдо, которое «забыли посолить»…

Во времена британской колонизации с целью борьбы с контрабандой соли англичане ввели на нее самый высокий налог в мировой истории — 4000%! Он не остался без последствий — до сих пор индусы готовят еду, в которой больше перца, чем соли.

0 0

Налоги на продукты сейчас немаленькие, но в с течением времени денежные единицы во всём мире обесцениваются и сколько стоил доллар двести лет назад сейчас уже эту сумму нужно умножить на коэффициент равный 1000. А древние времена налог на соль считался самым большим, ведь соль была наравне с золотом и даже римским легионерам зарплату платили солью. Нынешние же продукты настолько напичканы солью, что люди имеют в организме переизбыток соли, отчего происходят разные заболевания.

Читайте также

в начале 18 века Петербург остро нуждался в камне — главном строительном материале. Петр запретил каменное строительство по всей России, кроме Петербурга, а каждый въезжающий в это город должен был привезти с собой несколько камней определенного размера и веса — своеобразный налог. Кроме того, велись активные поиски новых месторождений строительного камня.

Много веков в России была под запретом телятина. Считалось, что первопричиной была забота крестьянина о сохранении молодняка, а позже уже стало традицией. Только а конце XVIII века появилась она на столах знати.

Томаты запрещены не были, однако использовались лишь для декоративных целей в садах и домах зажиточных людей. Лишь к концу XVIII века они были причислены к еде. Широкое применение их в качестве продуктов произошли лишь после Второй Мировой войны.

К кофе в нашей стране было такое, что когда большинство стран запрещало его употребление, царь Пётр I издал указ, по которому » заставлял » пить его на своих ассамблеях. Правда, Екатерина II была любительница этого напитка и употребляла очень крепкий напиток. Народу он не нравился, да и стоил очень дорого.

Чай в России появился с XVII века, но так как заварка была не доступна крестьянам , то она использовалась лишь в особых случаях. Так и возникло выражение » чайком побаловаться «. Многие даже не знали как нужно заваривать чай.

Картофель не пользовался большим спросом у крестьян, они его боялись. В первое время его неправильно употребляли, ели ягоды, которые напоминают маленькие помидорки, а они ядовиты.

Пётр I, чтобы заставить крестьян садить картофель, приказал караулить посевы его днём, а ночью посты снимали. Как известно, запретный плод сладок, так крестьяне засаживали свои участки.

Конина и в наше время ещё не всеми признана. Долгое время на неё существовал запрет, так как лошади были незаменимы в хозяйстве. В России запрет отменили в 1861 году.

Существительное выть — это старинная мера площади или, скорее, единица земельного налога, взимаемого на Руси в зависимости от качества земли и особенностей семьи, ею владеющей. В разных местностях размер выти мог быть разным, даже в соседних деревнях.

Если применить к нашей современности, то это площадь земельного участка, облагаемая налогом не только с учётом кадастровой оценки, но и физических возможностей владельца по обработке этого участка.

То есть,к примеру, если один дачник на своих 6 сотках вместе со своими детьми и внуками смог вырастить и реализовать продукцию на 100 рублей, то ему предписывалось заплатить выть, его сосед с женой смог получить доход только 70 рублей и должен государству полвыти налога, а другой сосед — 80-илетний дедуля смог вырастить только пучок петрушки, но как владелец участка он всё равно должен заплатить за пользование землёй и ему назначена одна двадцатая выти.

Такой вот феодальный коммунизм — от каждого по способности.

Также этим словом назывался вычет из имущества преступника в пользу потерпевшего. А чиновник, следящий за соблюдением данного наказания и других делопроизводств назывался «повытчик» (самым известным повытчиком был незабвенный гоголевский Павел Иванович Чичиков).

Вы можете почитать здесь. Кстати, по многим вопросам лучше читать академические издания (энциклопедии и словари), а не Википедию.

Если имеются в виду обычные граждане, то платили подоходный налог, как и сейчас. Кроме этого, был так называемый, налог на бездетность. Его платили бездетные граждане в возрасте от 20 до 50 лет(мужчины). Женщины-от 20, предельный возраст не помню, но меньше мужского. Составлял, если правильно помню 6%. Предприятия платили практически то же самое, что и ныне, за исключением НДС (налог на добавленную стоимость).

Сам трус в день по несколько раз и платит

Источник

ТОП-5 самых высоких налогов в мире в 2020 году

Друзья, сегодня хочу поделиться с вами итогами своего интернет-исследования размера налогов в 160 странах мира. Я проанализировал величину подоходного налога и налога на прибыль в разных странах и составил ТОП-5 самых высоких и самых низких налогов в мире в 2020 года.

Большое количество налоговых ставок подтолкнуло меня создать ????мировую карту налогов 2020! Карта объединяет в себе 2 вида налогов и наглядно показывает их разницу в 160 странах мира. Ниже в статье смотрите карту и читайте итоги моего интернет-исследования►►

???? Какие налоги считал?

В данной статье я анализировал два вида налогов в каждой из стран: подоходный налог и налог на прибыль. В контексте данной статьи:

Подоходный налог — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Считается в процентах от годового дохода физ.лиц.

Налог на прибыль — это налог, который исчисляется в % от разницы сумм доходов и расходов организаций или юридических лиц.

Среднемировая налоговая ставка для физических лиц и компаний ориентировочно равна — 23,6%.

Подоходный налог

В мире существует несколько схем налогообложения физических лиц: пропорциональная и прогрессивная (в том числе и прогрессивная с необлагаемым минимумом). Например, в России и Беларуси сегодня действует пропорциональная шкала подоходного налога — все платят единую ставку 13% независимо от доходов.

Прогрессивная схема налогообложения позволяет повышать налоговую ставку по мере увеличения дохода — чем больше зарабатываешь, тем больше платишь налог. Например, в США ставка от 10% до 37% — зарабатываешь меньше $770 в месяц — платишь 10%, зарабатываешь больше $34 900 в месяц — платишь 37%.

Состоятельные люди против такой схемы «дискриминации богатых». Однако прогрессивное налогообложение используется в большинстве высокоразвитых стран.

Прогрессивная схема с необлагаемым минимумом — например, в Великобритании ставка подоходного налога = 45%, но если человек зарабатывает меньше 11 000 фунтов в год, то налоги он не платит►

Самый высокий подоходный налог ???????? в Кот-д’Ивуаре и Республике Чад — 60%. На 4 месте расположилась Швеция с налоговой ставкой 57,2%. По этой причине в последние годы из Швеции уезжают люди востребованных профессий с высокими зарплатами.

Самый низкий подоходный налог ???????? в 10 странах, в которых отсутствуют налоги для физических лиц из числа резидентов страны (см.ниже.). В Европе самая низкая налоговая ставка в Черногории — 9%, следом идет Казахстан и Монголия со ставкой 10%. В Украине величина НДФЛ составляет 18%.

⚡ ТОП-5 самых высоких подоходных налогов в мире в 2020 году:

• 60% — Чад, Кот-д’Ивуар
• 59% — Аруба
• 57,2% — Швеция
• 55,95% — Япония

• 55,8% — Дания

⚡ ТОП-5 самых низких подоходных налогов в мире в 2020 году:

• 0% — ОАЭ, Бахрейн, Бермудские Острова, Острова Кайман, Багамские Острова, Саудовская Аравия, Оман, Катар, Кувейт, Бруней
• 7% — Гватемала
• 9% — Черногория
• 10% — Казахстан, Монголия, Болгария, Косово, Босния и Герцеговина, Северная Македония
• 13% — Боливия, Беларусь, Россия, Таджикистан

Налог на прибыль

Прибыль организации — это разница между ее доходами и расходами. Почти во всех странах мира налог с организаций взимается от прибыли, полученной в стране. В России — это 20%, из которых 3% идет в федеральный бюджет, 17% — в бюджет региона, в котором он был уплачен.

Самый высокий налог на прибыль ???????? в Пуэрто-Рико — 39%. Один из самых неизменно высоких налогов — в Аргентине — вот уже более 22 лет там действует фиксированная ставка 35%.

Самый низкий налог на прибыль ???????? в 6 странах, в которых отсутствуют налоги на прибыль местных компаний (см.ниже.). Вторая самая низкая налоговая ставка — в Узбекистане — 7,5%. В Беларуси и Украине налог на прибыль составляет 18%.

???? Только в 5 странах мира полностью отсутствуют налоги (НДФЛ и налог на прибыль) — ОАЭ, Бахрейн, Бермудские Острова, Острова Кайман, Багамские Острова.

Мировая карта налогов 2020

⚡ТОП-5 самых высоких налогов на прибыль в мире в 2020 году:

• 39% — Пуэрто-Рико
• 36% — Суринам
• 35% — Аргентина, Судан, Чад, Конго, Экваториальная Гвинея, Гуам, Гвинея, Мальта, Замбия
• 34% — Бразилия, Колумбия, Венесуэла
• 33% — Сейшельские Острова

⚡ ТОП-5 самых низких налогов на прибыль в мире в 2020 году:

• 0% — ОАЭ, Бахрейн, Бермудские Острова, Острова Кайман, Багамские Острова, Вануату
• 7,5% — Узбекистан
• 9% — Черногория, Венгрия
• 10% — Болгария, Катар, Косово, Босния и Герцеговина, Северная Македония
• 12,5% — Ирландия, Кипр, Лихтенштейн

???? Мировую карту налогов (подоходных и налогов на прибыль) в 160 странах мира в 2020 году можно скачать или посмотреть по ►-ссылке-◄ (Яндекс.Диск).

Читайте также:

► ТОП-10 стран мира с самыми высокими минимальными зарплатами в 2020 году

►► Как формируется цена на топливо в России?

► ТОП-10 городов России с самыми низкими и самыми высокими зарплатами

Источник