Какие продукты попадают под ндс 18

НДС на продукты питания: ставка 10%, 18%

Объектом налогообложения НДС являются все продукты и всевозможные услуги к продаже на территории РФ. Исключение составляют отдельные категории продукции, материалов и работ, утвержденные на законодательном уровне. Продукты питания признаются объектом налогообложения. При этом ставки применяются разнообразные, в зависимости, от вида, сорта товара. В статье рассмотрим ндс на продукты питания со ставкой 10% и 18%, а также приведем пример проводок при производстве продуктов для питания.

Объекты налогообложения НДС

Объектом налогообложения по НДС принято считать реализацию в пределах государства за некоторым исключением. Продукты питания также облагаются налогом вне зависимости от того, являются ли они товаром для перепродажи или представляют собой продукцию пищевого производства.

Ставка НДС на продукты питания различна. Доступно использование ставки налога как 10% так и 18%.

Налогообложение продуктов питания

Более подробный список для производителей продуктов питания, а также для субъектов, занимающихся их перепродажей и ввозом товаров через границу, представлен в специальном Перечне продовольственных изделий.

В случае, если при перепродаже поставщик получает продукцию по льготной ставке НДС 10%, реализовать необходимо товар по приемлемой ставке. Ошибочно начисленная ставка налога поставщиком не снимает дальнейшей ответственности с продавца.

При обнаружении ошибки налоговые органы вправе пересчитать недополученный бюджетом налог, начислить штрафные суммы и пени при необходимости.

При ввозе товаров питания на территорию РФ по ставке 0% покупателю самому предстоит определить ставку налога, если целью ввоза является дальнейшая реализация. На основании применяемой ставки производится подсчет общей суммы для оплаты в бюджет.

НДС на продукты питания со ставкой 10%

Многие продовольственные товары рассматриваются как социально значимые. С точки зрения законодательства под эти критерии попадает большинство наиболее популярных и употребляемых продуктов. Согласно НК РФ, такая продукция облагается по льготной ставке 10%. Список довольно обширен и состоит из следующих компонентов:

• мясные продукты, изделия из него;
• молоко и молочные изделия, продукция, изготовленная на основе молока (кефир, мороженое);
• яйца и яичные товары;
• разнообразные крупы, прочие зерна, кормовые смеси;
• масло растительное, маргарин, пищевые жиры, используемые при производстве продуктов питания;
• сахар, сахар-сырец;
• соль;
• мука и мучные изделия, включающие в себя макароны, хлебобулочную продукцию, за исключением некоторых видов кондитерских изделий;
• живая рыба, без учета рыбы ценных пород (осетровые, форель, лососевые);
• морепродукты, консервы, пресервы, сельдь, рыба замороженная и охлажденная, не считая ценных промысловых пород, а также изделий их икры, крабов, лангустов и прочих деликатесов);
• детские продукты питания;
• товары диабетического характера;
• овощи, в том числе картофель.

Список льготных продуктов питания, которые облагаются по ставке НДС 10%, обширен и разнообразен. Но большинство товаров, признанных деликатесными, продукцией социально значимой не признаются.

Для более точного определения и классификации продуктов питания в целях определения нужной ставки налога стоит обратиться не только к положениям НК РФ. Подробный список представлен и в утвержденном Правительством РФ перечне товаров продовольствия, налогообложение которых следует осуществлять по льготной ставке 10%.

Воспользовавшись информацией из этого списка можно более подробно ознакомиться с продуктами питания, по которым возможно льготное налогообложение. Так, не все сыровяленые колбасы считаются деликатесными, лишь те, которые относятся к высшему сорту.

НДС на продукты питания со ставкой 18%

Большинство продовольственных товаров облагается с использованием НДС 10%. Подробный список указан в НК РФ и Перечне товаров. Прочая продукция подлежит реализации на иных основаниях — с использованием 18-процентной ставки.

К таким продуктам питания относятся деликатесные товары, дорогостоящие продукты питания:

1. При реализации колбас и колбасных изделий следует обратить внимание на то, что сырокопченые и некоторые виды сыровяленой продукции, а также балык, карбонад, шейка, пастрома и прочие, реализуются по 18% ставке.
2. Из молочных продуктов, облагаемых по 10-процентной ставке, исключение сделано для мороженого на фруктовой основе, масла сливочного.
3. К хлебобулочным изделиям с налогообложением на общих основаниях относят торты, пирожные и прочую кондитерию.
4. Если речь идет о рыбе и морепродуктах, налогообложение по 18-процентной ставке необходимо для рыб ценных промысловых пород (белуга, форель, семга, омуль и прочие), а также изделий из них. Сюда же относят лососевую, белужью икру, мясо крабов, лангусты.

Освобождение от налогообложения

Сами продукты питания полежат при реализации обязательному налогообложению НДС по ставке либо 10%, либо 18%. Однако операции с продовольственными товарами могут быть освобождены от налога.

К таким видам деятельности согласно НК РФ относится продажа продовольственной продукции общественными организациями общепита, продажа товаров питания в учреждениях образовательного и медицинского назначений.

Не осуществляется налогообложение организаций, освобожденных от НДС в силу малого оборота и небольшой выручки по итогам предыдущей деятельности. Субъектам, использующим льготные режимы, такие как ЕНВД, ЕСХН, УСН, ПСН, также облагать продукты питания НДС не обязательно. Эти условия затрагивают производство и дальнейшую реализацию, в том числе и перепродажу товаров.

Производство продуктов питания

Нередко при производстве товаров питания субъекты используют пониженную ставку реализации, закупая пищевое сырье по основной ставке 18%. Происходит это по причинам, что при изготовлении продуктов, дальнейшая продажа которых возможна с использованием 10-процентного НДС, присутствует полученное сырье от поставщиков по общей ставке. Законодательство особых требований не предъявляет. Однако при запросе в предоставлении объяснений налоговыми органами следует быть готовым предоставить соответствующую документацию. Наличие верно оформленных счетов-фактур от поставщиков позволяет в полной мере принять входящий НДС по сырью.

НДС на продукты питания: проводки

Пример. Организация «Восток» занимается производством хлебобулочных изделий. Реализация сдобы происходит по ставке 10% НДС. Для улучшения качества продукции принято решение использовать масло сливочное, полученное от поставщика. ООО «Восток» вправе учесть входящий НДС по маслу сливочному в полном объеме.

Дт 10 — Кт 62 — 10 000 рублей — закуп сливочного масла.

Дт 19 — кт 62 — 1 800 рублей — выделен налог из суммы закупа сырья.

Д62 — Кт 90-1 — 44 000 рублей — отгружена продукция покупателю.

Дт 90-3 — Кт 68 — 4 000 рублей — НДС с реализации.

Источник

НДС 10 процентов

НДС 10 процентов — налог косвенного типа, которым облагаются товары и услуги в России. К данной категории относится большинство пищевых и прочих товаров народного потребления, имеющих наибольшую социальную значимость. Ставка в 10% позволяет существенно снизить налоговую нагрузку как на производителей продукции, так и на конечного потребителя. Добавленная стоимость оплачивается несколько раз на разных этапах производства и реализации, поле каждой перепродажи сырья или готового продукта.

Налог на добавленную стоимость действует исключительно внутри страны и распространяется на компании совершающие сделки при продаже, закупке товаров, сырья или услуг, конечным пунктом использования которых будет Российская Федерация. Экспортирующие компании освобождены от уплаты и работают по нулевой ставке, что признано поддержать экспорт.

Максимальная ставка в 20% также охватывает широкий спектр товаров, однако касается она продукции, не имеющей стратегическое значение для государства или же чрезмерно важной с социальной точки зрения.

Перечень товаров облагаемых НДС по ставке 10 процентов

В основном НДС 10% распространяется на пищевые товары входящие в потребительскую корзину. Рассмотрим подробней, на какие товары НДС 10 процентов распространяется в соответствии с налоговым законодательством:

1. Скот и птица поставляемые живьем для продажи с последующим забоем и переработкой или для иных нужд;
2. Мясные продукты и мясо за исключением деликатесной продукции, включая различные копчености, телятину, варианты вырезки, консервацию деликатесного типа;
3. Молочные продукты и пастеризованное, стерилизованное молоко — к этой категории относятся йогурты, мороженное, фруктовый лед и т.д.;
4. Яйца и изделия на их основе;
5. Растительное масло подсолнечное и прочих видов;
6. Маргарин пищевые и продуктовые жиры для использования в кондитерском производстве, жиры для производства шоколада, топленых смесей;
7. Соль и сахар;
8. Зерновые культуры в очищенном или переработанном виде, отходы зерновых;
9. Комбикорма на основе зерновые, смеси для корма животных;
10. Мука, крупы;
11. Макаронные изделия;
12. Рыба живая кроме редких и относящихся к деликатесным типам. Среди них осетровые, дальневосточный и балтийский лосось, и ряд других рыб;
13. Морепродукты, сельдь, охлажденная и замороженная рыба, кроме редких видов и икорной продукции, крабов и ряда других деликатесных морепродуктов;
14. Все виды овощей;
15. Фрукты местного производства.

Обратите внимание, что если компания производитель работает на экспорт, с конечным пунктом поставки за пределами РФ, то к ней применяется нулевая ставка, так как НДС является внутренним налогом. Однако, экспортер все равно должен предоставлять нулевую отчетность, а также необходимые разрешения от таможенной службы и прочих органов в налоговую по адресу регистрации компании.

Еще одной товарной группой попадающей под десятипроцентную ставку, является продукция разработанная для детей. В частности, в нее входят:

1. Кроватки детские из дерева и продуктов деревообработки;
2. Трикотажные изделия, одежда, изделия из овчины, кроличьего меха, нижнее белье;
3. Обувь летняя, зимняя, специальная;
4. Постельные принадлежности;
5. Памперсы и ряд гигиенических средств;
6. Швейные изделия;
7. Школьные принадлежности — тетради, ручки, карандаши, краски, пеналы, счеты, линейки и т.д..

Сниженная ставка необходима, чтобы обеспечить, свободный с финансовой точки зрения доступ к товарам являющимся социально значимыми. В случае с детскими принадлежностями, данное правило нацелено на создание более выгодных условий покупки для родителей и специальных учреждений по уходу за детьми.

В каких еще случаях НДС 10 процентов?

Есть дополнительная товарная группа, на которую распространяется действие сниженной налоговой ставки. В частности, к ней относятся медицинские товары и принадлежности, расходные материалы, мебель и прочая продукция медицинского назначения, для эксплуатации в специализированных медучреждениях или же для лечения на дому.

Также данное правило распространяется и в отношении печатных изделий. Периодических изданий, книг, журналов и т.д. Исключения составляют книги, журналы, газеты содержащие информацию рекламного или эротического характера.

Десятипроцентный налог применяется в отношении услуг авиаперевозок внутри страны. При предоставлении медицинских и ряда других платных услуг имеющих высокую социальную значимость. Полный перечень продукции и услуг, можно уточнить, обратившись в отделение ФНС или на их сайте в электронном формате.

Калькулятор

Сумма НДС прописью:

Аналогичный калькулятор НДС 20 процентов на нашем сайте.

Подтверждение права на ставку 10%

Для того, чтобы получить право работать по минимальному проценту начисления добавленной стоимости, потребуется предоставить в ФНС соответствующую документацию, подтверждающую деятельность компании в выбранной сфере и содержащую информацию о предоставляемых услугах или реализуемых товарных группах. Для этого, необходимо уточнить коды классификации из единого реестра экономической деятельности соответствующие реализуемой компанией продукции.

Далее данные коды вносятся в документы передаваемые в налоговую, в случае, если они попадают под правило минимального уровня налогообложения, производитель или продавец получают соответствующее разрешение и в дальнейшем расчеты производятся с начислением 10% НДС. Если же документы предоставлены после реализации, то расчет будет производиться исходя из максимального объема начислений — 20%, так как отсутствует возможность проверки реализованной партии продукции. Будьте внимательны при подготовке документов, желательно перепроверить данные и вписанные коды.

Предоставлять отчетность необходимо строго перед началом коммерческой деятельности. Это позволит избежать существенных непредвиденных расходов. Рекомендуем обратиться в отделение ФНС для получения дополнительной консультации у профильных специалистов.

Источник

Ставки НДС в 2020-2021 годах

Ставки по НДС обновили еще в начале 2020 года. Изменения связаны с нулевой ставкой и с расширением списка товаров, рассчитанных по ставке 10 процентов. В статье разберем, как будет считать НДС в будущем году и приведем все актуальные ставки на 2021 год в одной таблице.

Основные ставки НДС в 2020 и 2021 годах

Согласно ст. 164 НК РФ при расчете НДС в России действуют следующие налоговые ставки — 0%, 10%; 20%. Применяются также расчетные ставки — 10/110, 20/120.

Существует еще расчетная ставка 16,67. Ее применяют только в двух случаях — при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса и при реализации электронных услуг иностранными организациями. Размер ставки зависит от того, какие товары, работы, услуги реализует продавец.

Стандартная ставка НДС

Основная ставка НДС в России — 20%. Она применяется к большинству операций, при условии, что продукция не попадает под льготные ставки. Государство увеличило ставку НДС до 20% с 2019 года. До этого времени использовалась ставка 18%.

Чтобы правильно рассчитать сумму НДС, нужно первоначальную стоимость товара, работы или услуги умножить на ставку налога. Например, товар без учета налога стоит 10000 рублей. При ставке НДС 20% товар будет стоить 12 000 рублей (10000 + (10000 руб. х 20%)). НДС составит 2000 руб. (10000 руб. х 20%).

НДС по стандартной ставке 20% начисляют:

• при реализации товаров, работ, услуг, для которых не предусмотрено налогообложение по нулевой или 10-процентной ставке;
• при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд;
• при ввозе импортных товаров, реализация которых не облагается по пониженной ставке.

Попытки сэкономить на НДС с помощью «серых» схем чаще всего заканчиваются штрафами. Большинство таких нелегальных способов уже известны сотрудникам налоговых инспекций. О самых опасных методах читайте в этом материале и никогда не используйте в своём бизнесе.

Для каких товаров НДС начисляют по ставке 10%

В перечень товаров по сниженной ставке включена социально значимая продукция. Ставку НДС 10% применяют:

• при ввозе и реализации на внутреннем рынке детских товаров;
• при ввозе продовольственных товаров, указанных в перечне, утвержденном постановлением Правительства от 31.12.2004 № 908. Это мясо скота, птицы, яйца, молочные продукты и прочее;
• реализации на внутреннем рынке периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой. Исключение — издания рекламного или эротического характера;
• внутренних авиаперевозках пассажиров и багажа.

Полный список товаров можно посмотреть в п. 2 ст.164 НК РФ. Право применения пониженной ставки НДС 10% придется подтвердить документами. Это могут быть сертификаты соответствия, заключения центров контроля качества или независимых экспертов, справки Роспечати для книг и учебных программ.

Кроме того, с 1 июля 2020 года в перечень продуктов по ставке НДС 10% с содержанием молока и его заменителей введены:

• продукты, произведенные по технологии сыра;
• напитки, коктейли, кисели;
• желе, соусы, кремы, пудинги, муссы, пасты и суфле;
• консервы и продукты сухие, консервы сгущенные;
• мороженое молокосодержащее.

Для каких товаров НДС начисляют по ставке 0%

Нулевую ставку можно применять в строго оговоренных в Налоговом Кодексе случаях. К ним относятся:

• реализация товаров на экспорт;
• транспортировка экспортируемых товаров, услуги, связанные с международными перевозками;
• перевозка пассажиров и багажа;
• операции с углеводородным сырьем;
• реализация космической техники, водных и воздушных судов.

Применение ставки 0% не означает, что товар или услуга освобождены или не облагаются НДС. Операции признаются объектами налогообложения. Организация вправе принимать к вычету входной НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для совершения таких операций. Обоснованность применения нулевой ставки надо обязательно подтвердить документально. Особенно при экспорте товаров.

Читайте еще:

Как выделить НДС из суммы — объяснения с примерами

Коротко об НДС

Восстановление НДС — зачем это и как сделать

Как работать с НДС на УСН

Упрощенцы освобождены от начисления НДС и не обязаны выписывать счет-фактуры без НДС. Но в некоторых случаях они обязаны заплатить НДС в бюджет.

Организации на УСН платят НДС в 2020-2021 годах в следующих случаях:

• при импорте товаров на территорию РФ;
• если покупателю выставлен счет-фактура с выделенной суммой НДС;
• при проведении операций по договорам простого товарищества и доверительного управления;
• как налоговый агент при аренде, купле-продаже госимущества, покупке товаров, работ, услуг у иностранных поставщиков, которые не зарегистрированы в налоговой службе России;

Как рассчитать НДС к уплате

Общую сумму начисленного НДС определяют по итогам налогового периода. Обычно это квартал. Для расчета НДС нужно общую сумму налога уменьшить на сумму входного НДС за минусом восстановленных сумм.

В итоге сумму НДС к уплате в бюджет или возмещению считается по формуле:

Положительную разницу между суммами начисленного, восстановленного налога и налоговыми вычетами надо заплатить в бюджет. НДС независимо от применяемой ставки, по итогам квартала следует перечислить в бюджет равными долями. Сроки уплаты — не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев. Например, налог за 3 квартал 2020 года нужно отправить в бюджет не позднее 25 октября, 25 ноября и 25 декабря 2020 года. Перечислить налог может третье лицо.

Отрицательная разница между суммами начисленного, восстановленного налога и налоговыми вычетами за квартал подлежит возмещению из бюджета.

Предпринимателю важно знать, что можно на законных основаниях экономить на налогах, правильно подобрав режим или досконально изучив Налоговый кодекс. Сотрудники компании Главбух Ассистент помогут сберечь для компании до 400 тыс. рублей ежегодно. О том, как это сделать, читайте здесь.

Где указывается НДС в счете-фактуре

Для учета НДС применяется счет-фактура. Документ выставляет продавец-плательщик НДС после окончательного приема покупателем товара или услуги. В счете-фактуре налог указывается выделенной суммой. В графе 7 записывается налоговая ставка НДС, например 20%. В графе 8 — сумма налога. На основании счета-фактуры организация или ИП, применяющие общую систему налогообложения могут принять НДС к вычету.

На основании счета-фактуры организация или ИП, применяющие общую систему налогообложения могут принять НДС к вычету.

Где указывается НДС в декларации

Для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, по разным ставкам используют раздел 3 декларации по НДС (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Вот как они распределяются:

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Источник